Chaque année au moment de la déclaration d'impôts, une question se pose discrètement : dois-je cocher la case 2OP ? Cette case permet d'opter pour le barème progressif plutôt que la flat tax sur vos revenus du capital. La décision semble technique. Elle peut pourtant représenter plusieurs centaines d'euros d'économie — ou d'erreur.
Le PFU par défaut — ce qui s'applique automatiquement
Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) s'applique par défaut à 31,4 % sur vos dividendes depuis le 1er janvier 2026 : 12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux. Pour les plus-values mobilières réalisées dès 2025, la hausse des prélèvements sociaux s'applique rétroactivement. Exception importante : les revenus 2025 perçus avant le 1er janvier 2026 (dividendes, intérêts) restent au PFU à 30 %. L'assurance-vie reste à 30 % global — non touchée par la hausse du PFU.
L'option barème (case 2OP) — quand est-ce avantageux ?
En cochant la case 2OP sur votre déclaration, vous optez pour le barème progressif de l'IR sur l'ensemble de vos revenus du capital. Cette option permet d'appliquer l'abattement de 40 % sur vos dividendes de sociétés françaises et européennes éligibles. Les prélèvements sociaux (18,6 %) restent dus sur 100 % des dividendes bruts. En revanche, une fraction de la CSG (6,8 %) devient déductible l'année suivante. Attention : l'option 2OP est globale. Elle s'applique à tous vos revenus du capital (dividendes ET intérêts ET plus-values), pas seulement aux dividendes.
Le tableau de décision par TMI
| TMI | Régime avantageux | Pourquoi |
|---|---|---|
| 0 % | Barème | Pas d'IR + abattement 40 % → charge très faible |
| 11 % | Barème | Abattement 40 % réduit suffisamment la base |
| 30 % | À simuler | Point de bascule — dépend de la composition des revenus |
| 41 % | PFU | Barème + abattement dépasse 31,4 % |
| 45 % | PFU | Écart atteint 1 114 € par tranche de 10 000 € de dividendes |
La règle est simple en pratique : l'option barème n'est avantageuse que si votre TMI est à 0 % ou 11 %. À partir de 30 %, la flat tax est presque toujours préférable.
La nouveauté 2026 — l'option devient révocable
C'est un changement important passé inaperçu. À partir de l'imposition des revenus de 2026, l'option pour le barème progressif choisie via la case 2OP n'est plus irrévocable. Il sera désormais possible de décocher la case 2OP a posteriori. Concrètement : si vous cochez la case 2OP et réalisez après coup que ce n'était pas avantageux, vous pourrez corriger. C'est une sécurité utile pour ceux qui hésitent à simuler.
Les cas particuliers à connaître
Les gérants majoritaires de SARL : les dividendes qui dépassent 10 % du capital social sont soumis aux cotisations sociales TNS (~45 %) au lieu des 18,6 % de prélèvements sociaux. Cela peut fortement modifier le calcul.
Les dividendes étrangers : l'abattement de 40 % ne s'applique qu'aux dividendes de sociétés françaises ou européennes soumises à l'IS. Pour les dividendes américains ou hors UE, l'abattement n'existe pas — le barème perd de son intérêt.
L'option est globale : si vous avez des plus-values importantes et des dividendes faibles, simulez les deux options sur l'ensemble avant de cocher.
Ce qu'il faut retenir
Avant de cocher ou non la case 2OP, la simulation dans l'espace personnel impots.gouv.fr est fortement recommandée. Les deux régimes coexistent et chacun a sa logique selon votre profil. Il n'y a pas de réponse universelle — mais il y a une réponse pour votre situation.
C'est l'un des arbitrages qu'on vérifie systématiquement lors d'un bilan patrimonial.